2020 li y\u0131llarda teknolojinin ula\u015ft\u0131\u011f\u0131 nokta, End\u00fcstri 4.0 projelerinin devlet ve \u00f6zel sekt\u00f6r boyutundaki etkisi, OECD-G20 gibi kurulu\u015flar\u0131n, bilgi de\u011fi\u015fimi, ortak vergi kimli\u011fi gibi konular\u0131n yan\u0131s\u0131ra vergi idarelerinin dijital d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm\u00fcn gelece\u011fini g\u00fcndeme almalar\u0131na neden olmu\u015ftur. Dijitalle\u015fen vergi idareleri nedeniyle i\u015fletmeler ve m\u00fckellefler daha b\u00fcy\u00fck inceleme ihtimali, daha fazla vergi denetimi ve dijital d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm gereklilikleri ile kar\u015f\u0131la\u015fmaktad\u0131r. Bu bak\u0131mdan vergi idarelerindeki d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm, dijital ekonominin meydana getirdi\u011fi vergi sorunlar\u0131na \u00e7\u00f6z\u00fcm arayan OECD\u2018nin en \u00f6nemli ara\u015ft\u0131rma konular\u0131ndan biri olmu\u015ftur. Bu \u00e7al\u0131\u015fmam\u0131z\u0131n konusunu ve amac\u0131n\u0131 da Dijital D\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcmde k\u00fcreselle\u015fme ve Vergi \u0130daresi 3.0 olu\u015fturmaktad\u0131r.
Bir yandan m\u00fckellefler yeni i\u015f modelleri ve teknolojiler vas\u0131tas\u0131yla vergi tasarrufuna y\u00f6nelik optimizasyon davran\u0131\u015flar\u0131 geli\u015ftirirken vergi idarelerinin dijitalle\u015fmesi m\u00fckellef-idare ili\u015fkilerine ve son a\u015famada denetime kadar vergileme s\u00fcrecinin tamam\u0131nda idareye daha etkin vergi y\u00f6netimi i\u00e7in imk\u00e2nlar sunmaktad\u0131r. D\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm kapsam\u0131nda e-dosyalama, e-muhasebe, e-denetim ve e-de\u011ferlendirmenin \u00e7e\u015fitli varyasyonlar\u0131 kullan\u0131l\u0131r hale gelmi\u015ftir. Bu uygulamalar neticesinde m\u00fckellefler yeni ve geli\u015ftirilmi\u015f y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fcklerle ba\u015f etmek ve eskiye nazaran daha ak\u0131ll\u0131 bir vergi idaresiyle kar\u015f\u0131 kar\u015f\u0131ya kalmak durumundad\u0131rlar.<\/p>\n\n\n\n
OECD\u2019nin \u00e7al\u0131\u015fma grubunda yer alan 48 \u00fclkenin vergi idaresi dijital d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm hakk\u0131nda bir yol haritas\u0131 \u00e7\u0131karm\u0131\u015ft\u0131r. Veriyi vergileme s\u00fcrecinin art\u0131k bir \u00fcr\u00fcn\u00fc gibi g\u00f6rmeyip bir de\u011fer kayna\u011f\u0131 olmas\u0131na odaklan\u0131p \u00e7al\u0131\u015fma s\u00fcre\u00e7lerini daha dijital hale getirmeyi, dijital d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm\u00fcn yap\u0131 ta\u015f\u0131 olarak de\u011ferlendirmi\u015flerdir. D\u00fcnyada vergi idarelerinin farkl\u0131 dijital d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm olgunluk seviyelerinde bulundu\u011fu g\u00f6r\u00fclmektedir. Bunlar: olu\u015fum halinde(emerg\u0131ng), geli\u015fme halinde , yerle\u015fik- oturmu\u015f, yol g\u00f6steren ve \u00f6zendirici olarak geli\u015fme d\u00fczeylerinde g\u00f6re de\u011ferlendirilmektedir.
OECD \u00e7al\u0131\u015fmalar\u0131nda dijital d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm\u00fcn alt\u0131 yap\u0131 ta\u015f\u0131, dijital vergi kimli\u011finden ba\u015flayarak ; alim\u00fckellefle temas noktalar\u0131n\u0131n art\u0131r\u0131lmas\u0131, veri y\u00f6netimi ve standartlar\u0131n geli\u015ftirilmesi, mevzuat y\u00f6netimi ve uygulamalar\u0131n dijitalle\u015fmeye uyum sa\u011flamas\u0131, yeni yetkinlik setleri (m\u00fc\u015fteri odakl\u0131l\u0131k, analitik kapasite, risk de\u011ferlendirmesi, uzaktan denetim) ve y\u00f6neti\u015fim \u00e7er\u00e7evelerinin olu\u015fmas\u0131 \u015feklinde tasnif edilmektedir.
VERG\u0130 \u0130DARES\u0130 3.0, teknolojinin giderek h\u0131zlanan ara\u00e7lar\u0131n\u0131n verdi\u011fi ivme ile yapay zeka, b\u00fcy\u00fck veri vb ara\u00e7lar\u0131n sa\u011flad\u0131\u011f\u0131 olanaklarla dijital d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm yolculu\u011funda vergileme ile vergiyi do\u011furan olay\u0131 birbirine b\u00fct\u00fcnle\u015ftirerek (g\u00fcvenilirli\u011fini sa\u011flamak \u015fart\u0131yla)vergilemenin uyum maliyetlerini belirgin bi\u00e7imde azaltmay\u0131 \u00f6ng\u00f6ren , uzun y\u0131llar ve b\u00fcy\u00fck emek gerektiren) bir gelece\u011fin d\u00fcnyas\u0131n\u0131 ifade etmektedir.
VERG\u0130 \u0130DARES\u0130 3.0 projesi, g\u00fcn\u00fcm\u00fcz vergi idarelerinin yap\u0131sal k\u0131s\u0131tlar\u0131na ek olarak dijitalle\u015fmenin ilave k\u0131s\u0131tlar\u0131na gelecekte ortaya \u00e7\u0131kacak sorunlar\u0131n eklenmesiyle kar\u015f\u0131la\u015f\u0131lacak sorunlara yan\u0131t vermeyi, m\u00fckelleflerin sistemlerine eri\u015fim suretiyle ekonominin ve toplumun gelecekteki meydan okumalar\u0131na daha iyi adapte olmay\u0131 sa\u011flayacakt\u0131r.<\/p>\n\n\n\n
Prof. Dr. S. Sayg\u0131n Ey\u00fcpgiller<\/strong><\/p>\n\n\n\n 2020 li y\u0131llarda teknolojinin ula\u015ft\u0131\u011f\u0131 nokta, End\u00fcstri 4.0 projelerinin devlet ve \u00f6zel sekt\u00f6r boyutundaki etkisi, OECD-G20 gibi kurulu\u015flar\u0131n, bilgi de\u011fi\u015fimi, ortak vergi kimli\u011fi gibi konular\u0131n yan\u0131s\u0131ra vergi idarelerinin dijital d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm\u00fcn gelece\u011fini g\u00fcndeme almalar\u0131na neden olmu\u015ftur. Dijitalle\u015fen vergi idareleri nedeniyle i\u015fletmeler ve m\u00fckellefler daha b\u00fcy\u00fck inceleme ihtimali, daha fazla vergi denetimi ve dijital d\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm gereklilikleri ile … <\/p>\n
Kaynaklar: Janssen, M. ve Estevez, E. (2013), \u201cLean Government and Platform-Based Governance: Doing More with Less\u201d Government Information Quarterly, 30,1-8.
OECD. (2020). Publications\u2014Forum on Tax Administration. https:\/\/www.oecd.org\/tax\/forum-on-tax-administration\/publications-and-products\/tax-administration-3-0-the-digital-transformation-of-tax-administration.html.
OECD (2020a), Tax Administration 3.0: The Digital Transformation of Tax Administration, OECD,Paris. http:\/\/www.oecd.org\/tax\/forum-on-tax-administration\/publications-and-products\/tax-administration-3-0-the-digital-transformation-of-tax-administration.html.
Dikmen, S\u00fcleyman ve \u00c7i\u00e7ek, H\u00fcseyin G\u00fc\u00e7l\u00fc (2020). Vergi \u0130daresinin Dijital D\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm\u00fc (Dijital Transformation of the Tax Administration) Bili\u015fim \u00c7a\u011f\u0131nda Vergi Hukuku Ekin Yay\u0131nevi (153-173) \u0130lg\u00fcn, Mira\u00e7 Fatih, End\u00fcstri 4.0, B\u00fcy\u00fck Veri Analiti\u011fi ve Vergi Sistemlerinde D\u00f6n\u00fc\u015f\u00fcm, Maliye Dergisi, sa.179, ss.240-266, 2020 (ESCI)<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"